КОММЕРЧЕСКИЕ ОРГАНИЗАЦИИ
Handshake

ПАРТНЕРСТВА С УЧАСТИЕМ ИНОСТРАННЫХ ПАРТНЕРОВ

(включая LLC подающие налоги как партнерства)

 

В дополнение к стандартным правилам налоговой отчетности и налогового законодательства, партнерства с иностранными партнерами обязаны подчиняться правилам закона о налоге на доход с недвижимости, приобретённой на иностранные инвестиции (FIRPTA), правилам о налоговых отчислениях партнерств (Partnership Withholding), а также правилам о налоговых отчислениях для нерезидентов (NRA Withholding).

(Form 1065, U.S. Return of Partnership Income)

FIRPTA

Если партнерство приобретает недвижимость, находящуюся на территории США у нерезидента, партнерство обязано удержать 15% налог со стоимости покупки согласно параграфу 1445 (FIRPTA) налогового кодекса США. Если продавец является нерезидентом, вы не удержали этот налог и выплатили ему всю сумму покупки, вы будете ответственны за уплату этого налога. В случае если партнерство продает или передает право на недвижимость, находящуюся на территории США, партнерство является ответственным лицом за удержание таких налогов.

В случае если партнерство продает недвижимость, находящуюся на территории США с прибылью, эта прибыль считается доходом, который связан с предпринимательской деятельностью в США, и она не подпадает под действие закона FIRPTA.

 

Налоговые отчисления партнерств.

Важно отметить, что, если в течение года партнерство получало доход, который связан с предпринимательской деятельностью в США и этот доход распределяется на иностранного партнера, партнерство обязано заявить об этом доходе и удержать налог согласно параграфу 1446 налогового кодекса США. Партнерство обязано удержать и заплатить налог согласно параграфу 1446 в независимости от того получал ли иностранный партнер реальные выплаты и должен ли он заплатить налоги в США по итогам года. Партнерство, которое не выполняет требования данного параграфа должно будет заплатить штрафы.  

 

(Form 8804, Annual Return for Partnership Withholding Tax (Section 1446), Form 8805, Foreign Partner's Information Statement of Section 1446 Withholding Tax, Form 8813, Partnership Withholding Tax Payment Voucher (Section 1446).)

Налоговые отчисления для нерезидентов.

В дополнение к требованиям параграфа 1446 налогового кодекса США, с дохода, который не связан с предпринимательской деятельностью может быть удержан налог согласно параграфам 1441, 1442 и 1443 налогового кодекса США.

 

(Form 1042, Annual Withholding Tax Return for U.S. Source Income of Foreign Persons, Form(s) 1042-S, Foreign Person's U.S. Source Income Subject to Withholding)

 

Номер налогоплательщика для иностранных партнеров (ITIN).

 

Иностранный партнер обязан подавать налоговую декларацию в США. Нерезиденты должны иметь номер налогоплательщика (ITIN) для того, чтобы подавать налоговые отчеты.

 

Информация для иностранных партнеров.

 

​Если в течение года иностранное или американское партнерство получало доход, который связан с предпринимательской деятельностью в США и этот доход распределяется на иностранного партнера, партнерство обязано задекларировать этот доход и удержать с него налог согласно параграфу 1446 налогового кодекса США даже если у иностранного партнера нет номера налогоплательщика.

 

Иностранный партнер должен приложить форму 8805 к своей налоговой декларации для того, чтобы получить кредит на сумму налогов, удержанных и уплаченных за него партнерством.  Для того, чтобы налоговая система своевременно и правильно учла налоги, удержанные партнерством на доходы иностранного партнера, партнерство должно сообщить в налоговую службу его номер налогоплательщика. Кроме того, партнерству следует известить всех своих иностранных партнеров, не имеющих номера налогоплательщика о важности этого номера. Номером налогоплательщика в США является номер социального страхования (SSN) для резидентов и индивидуальный налоговый номер (ITIN) для нерезидентов. ITIN всегда начинается на цифру 9 и имеет 2 цифры в середине, в пределах между 70 и 80. Если партнером является юридическое лицо, его номером налогоплательщика является американский номер работодателя (EIN).     

Партнерству необходимо время от времени проверять данные партнеров для того, чтобы убедиться, что партнер имеет действующий номера налогоплательщика.