СОГЛАШЕНИЯ ОБ ИЗБЕЖАНИИ ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Image by Hunters Race

СОГЛАШЕНИЯ ОБ ИЗБЕЖАНИИ ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Соединенные Штаты имеют соглашения об избежании двойного налогообложения со многими странами. Согласно этим соглашениям, резиденты иностранных государств могут иметь право на сокращенный или нулевой налоговый сбор на определенные доходы, имеющие свое происхождение в США. Ставки сокращенных тарифов зависят от типа дохода и страны cоглашения.

Если cоглашение не покрывает какие-то виды доходов или отсутствует между странами, вы обязаны платить налоги согласно текущему налоговому законодательству США (таким способом и по таким ставкам, как указанно в инструкции к форме 1040NR (Form 1040NR, U.S. Nonresident Alien Income Tax Return)).

Cоглашения об избежании двойного налогообложения, как правило, уменьшают американские налоги для резидентов иностранных государств.  С некоторыми исключениями, они обычно не уменьшают американские налоги для граждан или резидентов США. Граждане и резиденты США обязаны декларировать весь свой доход, независимо от страны его происхождения.  

Cоглашения об избежании двойного налогообложения обычно действуют в равной степени в обоих странах соглашения. Поэтому, граждане и резиденты США, получившие доход в другой стране такого соглашения, имеют право на определенные кредиты, вычеты и пониженные налоговые ставки в другой стране. Граждане США, проживающие в другой стране, могут также иметь право на льготное налогообложение согласно соглашению между страной их проживания и третьей страной.  

Влияние соглашений

Статус налогоплательщика (резидент или нерезидент) определяется соответствующим соглашением.

Если вы являетесь резидентом зарубежной страны, согласно соглашению, и не являетесь резидентом США (не двойной резидент), вы являетесь иностранным нерезидентом для налоговой системы США. Если вы являетесь резидентом обоих стран, согласно их законам, то вы имеете статус двойного резидента (a dual resident) и можете пользоваться льготами согласно Соглашению. Соглашение должно содержать указания как разрешать конфликтные ситуации, связанные с двойным резиденством.

​​

Если вы являетесь двойным резидентом и пользуетесь соглашением, как резидент зарубежной страны, вы должны вовремя подать ваш налоговый отчет, используя следующие формы: Form 1040NR, U.S. Nonresident Alien Income Tax Return или Form 1040NR-EZ, U.S. Income Tax Return for Certain Nonresident Aliens With No Dependents, а также Form 8833, Treaty-Based Return Position Disclosure Under Section 6114 or 7701(b)

Налогообложение в штатах США

Многие штаты США имеют свое налоговое законодательство и свои ставки подоходного налога.  Некоторые штаты придерживаются межгосударственных соглашений в своем налоговом законодательстве, другие их не признают. Поэтому, необходимо внимательно ознакомится с законодательством штата, в котором вы проживаете или который является источником вашего дохода.