ПРЕДПРИНИМАТЕЛИ, ИНВЕСТОРЫ

Newspapers

ИСКЛЮЧЕНИЕ ДОХОДОВ ОТ ТРУДОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЗА РУБЕЖОМ


Граждане и резиденты США облагаются налогом на весь доход в независимости от того, где он заработан и где они проживают. Однако, определенные категории граждан и резидентов постоянно проживающих и работающих за пределами США, имеют право исключить весь или часть своего дохода, заработанного за границей из налогооблагаемой суммы. Максимальная сумма исключения индексируется каждый год с учетом инфляции ($102,100 в 2017, $103,900 в 2018 и $105,900 в 2019). Кроме того, эти категории граждан могут иметь право на исключение дохода или вычет расходов, связанных с жильем за границей.

 

Самое распространенное заблуждение связано с тем, что многие считают, что не нужно декларировать иностранный доход, который потенциально может не облагаться налогом. В действительности, только определенные категории налогоплательщиков с определенным видом дохода имеют право на исключение и только в случае, если они подали налоговую декларацию и задекларировали свой доход.  

 

Для того чтобы иметь право на исключение доходов от трудовой деятельности за рубежом вы должны соответствовать следующим трем критериям:

 

  1. Вы должны быть иностранным налогоплательщиком.

  2. Вы должны иметь доход от трудовой деятельности за рубежом.

  3. Вы должны соответствовать одному из трех критериев:

  • Вы являетесь гражданином США и постоянно проживали за пределами США в течение всего налогового года.

  • Вы являетесь резидентом в США, а также гражданином страны, с которой у США есть действующее налоговое соглашение. Вы также постоянно проживали за пределами США в течение всего налогового года

  • Вы являетесь гражданином или резидентом США и физически находились 330 полных дней за рубежом в течение 12 месяцев.

 

Расходы на проживание за границей

В дополнение к исключению доходов от трудовой деятельности, вы возможно имеете право на исключение или вычет расходов, связанных с арендой жилья за границей. Для того чтобы квалифицироваться, вы должны соответствовать критериям исключения для доходов от трудовой деятельности за рубежом.

 

Исключение доходов, связанных с расходами на жильё, относится к наемным рабочим.  

Вычет расходов на жилье из доходов, разрешен индивидуальным предпринимателям.

Исключение доходов

Если вы не получаете дохода от предпринимательской деятельности, весь ваш доход является заработной платой, полученной от работодателя и все ваши расходы на жильё считаются оплаченными из этой заработной платы. Это означает, что вы можете исключить из своего дохода сумму равную (до оговоренного предела) затратам на аренду жилья за границей.

Вычет расходов


Если у вас нет дохода от предпринимательской деятельности, вы не имеете права на вычет расходов на жильё. Как высчитать сумму вычета, на который вы имеете право, зависит от того имеете ли вы доход только от предпринимательской деятельности или еще и получаете зарплату. В обоих случаях, сумма, которая может быть вычтена имеет фиксированное ограничение.