ЗАРУБЕЖНЫЕ  СЧЕТА И ТРАСТЫ

Business Meeting Discussion

ОТЧЕТ В МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ

 

Каждый год, согласно закону известному как Закон о Банковской Тайне (the Bank Secrecy Act), резиденты и граждане США обязаны отчитываться в министерство финансов о наличии определенных зарубежных счетов. К таким счетам относятся: банковские, брокерские, а также счета в инвестиционных фондах. Отчет заполняется на форме FinCEN Form 114.  В отличии от формы 8938, форма 114 не отправляется в налоговую службу США (IRS). Этот отчет отправляется напрямую в бюро министерства финансов под названием «Отдел по борьбе с финансовыми преступлениями».

(Report of Foreign Bank and Financial Accounts (FinCEN Form 114), Form 8938, Statement of Specified Foreign Financial Assets)

Лица обязанные подавать отчет

Граждане, резиденты, корпорации, партнерства, общества с ограниченной ответственностью (LLC), трасты, наследственные фонды обязаны подавать FBAR отчет если они имеют финансовый интерес или право подписи или иную форму контроля над одним (или более) финансовым счетом за пределами США и сумма на счету (или счетах) превышала $10,000 в любой момент в течение отчетного календарного года.

Например, вы имеете 2 банковских счета за пределами США. На 20 июля 2020 года на одном банковском счету было $3,000, а на другом $8,000. В совокупности на ваших счетах в течение 2020 года была сумма превышающая $10,000. Вы обязаны подавать отчет на форме FinCEN Form 114. ​​

Как правило, любой счет, расположенный за пределами США, является «зарубежным счетом» для FBAR отчета. Приносит ли этот счет налогооблагаемый доход или нет, не имеет значения.   

Когда нужно подавать отчет

Данный отчет должен подаваться за каждый отчетный календарный год до 15 апреля следующего года.

 

Вы должны хранить документы, подтверждающие следующую информацию: 

  • Имя владельца счета, 

  • Номер счета,

  • Название и адрес иностранного банка, 

  • Тип счета,

  • Максимальная сумма в течение года. 

 

Закон не дает точного списка документов, которые вы должны иметь для подтверждения предоставленной вами информации. Это может быть копия банковского отчета или копия вашего FBAR отчета если на них есть вся необходимая информация. Вы обязаны хранить эти документы в течение 5 лет после подачи отчета. 

 

Штраф за нарушение требований FBAR составляет от $10,000 до 50% от стоимости проблемного счета.